Банк SIAB: Налоговые льготы для IT-компаний в 2021 году

С 2021 года бизнесмены, которые работают в сфере IT, получили дополнительные льготы. Правда, появились и ограничения. Государство и до пандемии коронавируса поддерживало высокотехнологичные отрасли с помощью различных налоговых льгот. Например, бизнес мог рассчитывать на пониженную ставку по страховым взносам или освобождение от НДС при продаже программных продуктов и баз данных. Рассмотрим, как IT-компании платили налоги в 2020 году и что их ждет в 2021-м. Из этой статьи вы узнаете: Кто относится к IT-компаниям. Льготы по страховым взносам для IT-компаний. Льготы по налогу на прибыль для IT-компаний. Льготы по НДС для бизнесменов, работающих в сфере IT. Шпаргалка по льготам для IT в 2020 и 2021 годах: что и на каких условиях можно получить. Кто относится к IT-компаниям В налоговом законодательстве РФ нет термина «IT-компания». На практике так называют организации или ИП, которые занимаются разработкой, продажей и сопровождением различных видов программного обеспечения (ПО) и баз данных (БД). Например, к IT-компаниям относятся разработчики сайтов, бухгалтерских программ, компьютерных игр, антивирусов и т. п. Для разных видов налогов и взносов есть критерии, по которым бизнес получает права на льготы. Например, для получения пониженной ставки по страховым взносам одни критерии, для отмены НДС — другие. Все изменения по налогообложению IT-отрасли, которые будут действовать с 2021 года, перечислены в федеральном законе № 265-ФЗ от 31.07.2020 . Льготы по страховым взносам для IT-компаний Какие страховые взносы платили в 2020 году Основа любого IT-бизнеса — квалифицированные специалисты, которым нужно платить высокую зарплату. Поэтому для компании страховые взносы с зарплаты — существенная часть фискальной нагрузки. В 2020 году бизнесмены, которые работают в IT-сфере, могли пользоваться льготной 14%-й ставкой по страховым взносам, если соответствовали некоторым условиям. Эти условия остались в силе в 2021 году. Какие льготы по страховым взносам и дополнительные условия появились с 2021 года С начала 2021 года для организаций, которые работают в IT-сфере, дополнительно снизили ставку страховых взносов. Компании будут платить во внебюджетные фонды всего 7,6% от размера оплаты труда. Стандартная общая ставка страховых взносов составляет 30%, так что льгота существенная. 7,6% вместо 30% или 14% по страховым взносам. Старые условия для применения льготы, которые остались в 2021 году: Бизнес организован в форме юридического лица. Индивидуальные предприниматели не могут воспользоваться этой льготой, даже если ведут бизнес в сфере IT и соответствуют остальным критериям. Компания получает не менее 90% дохода от следующих видов деятельности: а) разработка и продажа ПО и БД; б) адаптация, модификация, установка, тестирование, сопровождение ПО и БД. Среднесписочная численность сотрудников (ССЧ) — не менее 7 человек. Чтобы рассчитать ССЧ, например, за месяц, нужно сложить численности сотрудников за каждый день и разделить на общее количество дней в месяце. Особенности расчета ССЧ смотрите в приказе Росстата от 27.11.2019 № 711 . Компания аккредитована в Минцифры и входит в реестр организаций , которые работают в области информационных технологий. Чтобы получить аккредитацию, нужно направить в Минцифры заявление и справку. Бланки документов можно скачать на сайте ведомства . Платить госпошлину не нужно. Минцифры примет решение об аккредитации в течение 30 рабочих дней после получения документов. Если соблюдены все условия, то пониженную ставку по взносам можно начать применять в том месяце, когда компания попала в реестр ( письмо Минфина РФ от 26.05.2017 № 03-15-05/32582 ). Кроме того, с 2021 года появились новые условия: Компания должна продавать, обслуживать, тестировать только ПО и БД собственной разработки. Фирмы, которые продают или тестируют программное обеспечение других производителей, не смогут получить льготы. Нельзя пользоваться льготой, если программное обеспечение и базы данных предназначены для размещения рекламы, поиска продавцов и покупателей, а также для заключения сделок. Например, те, кто разрабатывает инструменты для маркетинга, не смогут претендовать на льготу. Льготы по налогу на прибыль для IT-компаний Какие льготы по налогу на прибыль были в 2020 году В 2020 году не было льготной ставки по налогу на прибыль для IT-компаний. Если такая компания использовала общий налоговый режим, то она платила налог по стандартной ставке 20%. Но организации из IT-сферы могли учесть отдельные виды затрат на льготных условиях и тем самым уменьшить облагаемую базу по налогу на прибыль. Списание затрат на НИОКР. Расходы на научные исследования и/или опытно-конструкторские разработки (НИОКР) можно учесть с коэффициентом 1,5 ( п. 7 ст. 262 НК РФ) . Например, если фактически на НИОКР потратили 200 тыс. рублей, то базу по налогу на прибыль можно сократить в полтора раза. В данном примере получается на 300 тыс. рублей. Затраты на исследования и разработки должны входить в перечень, утвержденный постановлением Правительства от 24.12.2008 № 988 . Чтобы подтвердить право на льготу, бизнесмен предоставляет вместе с декларацией по налогу на прибыль отчет о НИОКР. Если у налоговиков возникали сомнения в обоснованности расходов, они могут проверить отчет с помощью независимых экспертов. Никаких других условий для применения льготы по НИОКР нет. Главное — чтобы затраты были обоснованы и входили в утвержденный перечень. «Мгновенная» амортизация. Обычно при покупке основных средств их стоимость списывается на затраты через амортизацию в течение срока использования. Это касается и электронной техники. Но некоторые IT-компании имели право списать все расходы на компьютерную технику в том периоде, когда сделали покупку. Для этого организация должна была соответствовать условиям ( п. 6 ст. 259 НК РФ) : Иметь аккредитацию в Минцифры. Доходы от деятельности в области IT должны составлять не менее 90% в общей суммы, в т. ч. от иностранных заказчиков — не менее 70%. Среднесписочная численность сотрудников должна быть больше 50 человек. Каким станет налог на прибыль с 2021 года С начала 2021 года IT-компании смогут снизить ставку налога на прибыль почти в 7 раз. Вместо действующей ставки в 20% организации смогут платить только 3%. 3% вместо 20% по налогу на прибыль. Для этого нужно выполнить те же требования, что и для получения льготы по страховым взносам ( п. 4 ст. 1 закона № 265-ФЗ ): Компания должна быть аккредитована в Минцифры. Среднесписочная численность сотрудников должна быть более 7 человек. Доля выручки от продажи, установки, адаптации, модификации и тестирования ПО и БД должна быть более 90%. При этом ПО и БД компания должна разработать самостоятельно. Продукты не должны быть предназначены для рекламы, поиска контрагентов и организации торговли. Одновременно с начала 2021 года отменена «мгновенная» амортизация. Льгота по НИОКР сохранилась. Льготы по НДС для бизнесменов, работающих в сфере IT Какими были льготы по НДС в 2020 году НДС не нужно было платить, если компания реализует ПО и БД: продает исключительные права на программу или предоставляет право пользования на основании лицензионного договора ( п. 26 ст. 149 НК РФ ). Льгота по НДС применялась к программным продуктам, а не к бизнесмену, как происходит у других льгот. Поэтому получить освобождение от НДС при продаже ПО и БД могло не только юридическое лицо, но и индивидуальный предприниматель. Что стало с льготами по НДС с 2021 года Льгота сохранилась, но распространяется не на все программные продукты. Чтобы получить освобождение от НДС, продукты компании должны соответствовать условиям: Программа или база данных должна быть включена в реестр российского ПО . ПО и БД не должны быть предназначены для рекламы, поиска продавцов и покупателей, а также для заключения сделок. Критерии, по которым ПО и БД можно отнести к льготной категории, в законе не установлены. Общих разъяснений по этому вопросу ФНС и Минфин пока не выпустили. Если сомневаетесь в статусе своего ПО, направьте запрос в свободной форме в свою ИФНС и узнайте, можете ли вы применить льготу по НДС к конкретному программному продукту. Шпаргалка по льготам для IT 2021 годах: что и на каких условиях можно получить Бизнесмены, которые работают в области IT-технологий, в 2021 году продолжают пользоваться следующими льготами: Возможностью списывать затраты на НИОКР с коэффициентом 1,5. Освобождением от НДС при продаже программного обеспечения и баз данных. С 2021 года начнут действовать и новые льготы: Ставка по страховым взносам будет снижена до 7,6%. Льготная ставка по налогу на прибыль составит 3%. Но одновременно отменят «мгновенную» амортизацию. Чтобы пользоваться в 2021 году льготами по страховым взносам и налогу на прибыль, компания должна выполнять условия: Получить аккредитацию в Минцифры. Иметь среднесписочную численность сотрудников более 7 человек. Получать от IT-деятельности долю выручки более чем в 90%. При этом компании необходимо продавать и обслуживать ПО и БД собственного производства. Базы данных и программное обеспечение не должны быть предназначены для рекламы, поиска контрагентов и торговли. Для льготы по НДС в 2021 году необходимо, чтобы: Продаваемые программное обеспечение и базы данных были включены в российский реестр. ПО и БД не были предназначены для рекламы, поиска контрагентов и торговли.

Источник: spark.ru