о ЗАКОНАХ и НАЛОГАХ: Сотрудничество с самозанятыми: налоги, взносы и риски

Все блоги / Про интернет 6 октября 2021 20   
Юрлица уже поняли, что с самозанятыми сотрудничать выгодно, и недобросовестные используют этот метод для того, чтобы подменить трудовые отношения и уходить от выплаты НДФЛ и страховых взносов. Главный смысл работы с физическим лицом, который оформлен как самозанятый — оплата за результат проделанной работы, экономия на страховых взносах, НДФЛ. Сотрудничество с самозанятыми: налоги, взносы и риски. Взносы и СЗВ-М по самозанятым. Всем уже известно что ООО или ИП, нанявшая самозанятого подрядчика, не должна начислять страховые взносы на его вознаграждение и подавать сведения по форме СЗВ-М. Напомним, что взносы не платятся при соблюдении двух условий ( ч. 1 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ ): выплаты, полученные самозанятым гражданином, включены в облагаемую базу по налогу на профдоход (НПД); заказчик (организация или предприниматель) получил от самозанятого чек, сформированный в приложении «Мой налог». Что касается сведений по форме СЗВ-М, то они подаются на застрахованных лиц ( п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ ). А плательщики налога на профдоход не являются застрахованными лицами. Это прямо следует из пункта 1 статьи 7 Федерального закона от 15.12.01 № 167-ФЗ . Значит, сведения по форме СЗВ-М на них не подаются. Заполнить, проверить и сдать СЗВ‑М через интернет Сдать бесплатно. Риски при работе с самозанятыми. В последнее время бизнес, который заключил договоры гражданско-правового характера с самозанятыми, налоговики автоматически относят в зону риска. Инспекторы подозревают, что договор подряда «прикрывает» трудовые отношения. В случае налоговой проверки доначисления могут выйти на нехилую сумму — налоговая доначислит НДФЛ, страховые, пени и штраф за все время «ухода от ТК». Такой исход лучше предотвратить заранее. Проверить соискателя или самозанятого. Подать заявку. Если мы обратимся к истории понятия «самозанятости», то в 2016 году это понятие относилось исключительно к няням, уборщицам и репетиторам. Думая о самозанятых, законодатель прежде всего хотел выманить из тени тех, кто получает доход от физических лиц. И даже странно, что в ФЗ «О налоге на профессиональный доход» не внесено данное ограничение. Но зато Федеральная налоговая служба создала специальную скоринговую систему, которая анализирует перечисления в адрес плательщиков налога на профессиональный доход и выявляет признаки подмены трудовых отношений. В анализе участвуют такие показатели как: периодичность и источники выплат; взаимосвязь самозанятых и работодателей. При заключении договора с самозанятым мы должны четко понимать, что это договор гражданско-правового характера. И самый главный риск, которого нужно избежать — это риск переквалификации договора с самозанятым в трудовой договор. Статья 15 Трудового Кодекса РФ содержит прямой запрет на замену трудовых отношений гражданско-правовыми: «Заключение гражданско-правовых договоров, фактически регулирующих трудовые отношения между работником и работодателем, не допускается» Сейчас многие ООО получают от налоговиков «письма счастья» с просьбой предоставить сведения по самозанятым подрядчикам. Инспекторов интересуют договоры, акты выполненных работ и прочие документы по сделкам, где одной из сторон является плательщик налога на профдоход (НПД). Иногда инспекторы добавляют, что организация-заказчик находится в зоне риска «по злоупотреблению правом при применении труда самозанятых граждан». Определить вероятность выездной налоговой проверки и получить рекомендации по налоговой нагрузке. Определить бесплатно. Даже если письмо от ИФНС еще не пришло, полезно заранее проверить себя, чтобы выявить «подозрительные моменты» и устранить их: Сохраняет ли подрядчик статус налогоплательщика НПД? Это можно проверить с помощью специального сервиса на сайте ФНС. Не относится ли предмет договора к видам деятельности, которыми нельзя заниматься самозанятым? ( Федеральный закон от 27.11.18 № 422‑ФЗ )" Не состоял ли подрядчик в течение последних двух лет в трудовых отношениях с заказчиком? Если состоял, выплаты по договору не подпадают под НПД (п. 8 ч. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ). Были ли случаи, когда человек сначала оказывал услуги (выполнял работы) по договору ГПХ как самозанятый, а потом его зачислили в штат? Инспекторы могут расценить это обстоятельство как испытательный срок, замаскированный под подряд. Нет ли в штатном расписании компании-заказчика должности, предполагающей наличие у работника обязанностей, аналогичным тем работам или услугам, которые выполняет самозанятый по договору ГПХ? Если есть — это явный признак схемы минимизации налогов. Есть ли в договоре ГПХ положения, косвенно указывающие на трудовые отношения: обозначен режим рабочего времени; названа должность или профессия исполнителя; прописано, что подрядчик подчиняется должностному лицу компании; отсутствуют сроки выполнения работ и прочее. Не является ли подрядчик — плательщик НПД «проблемной» персоной: долги по налогам и кредитам; наличие исполнительных производств; недействующий паспорт и прочее. Удобный сервис для электронного документооборота с самозанятыми и физлицами. Узнать больше. Каких работодателей проверят из-за работы с самозанятыми. Заключение с самозанятым лицом договора гражданско-правового характера, которым, помимо прочего, предусмотрена ежемесячная оплата труда, а также определен режим работы, свидетельствует о подмене трудовых отношений гражданско-правовыми, и, соответственно, о незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Такой вывод следует из письма ФНС от 16.09.21 № АБ-4-20/13183@. Скачать письмо ФНС от 16.09.21 № АБ-4-20/13183@ ФНС сообщила, что разработала поправки в Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок ( утв. приказом ФНС от 30.05.07 № ММ-3-06/333@ ). В проекте приказа прописаны характерные признаки схемы уклонения от налогообложения путем подмены трудовых отношений гражданско-правовыми с плательщиками налога на профдоход (НПД). Так, о получении необоснованной налоговой выгоды могут свидетельствовать следующие признаки. 1) Организационная зависимость самозанятого от своего заказчика, то есть: регистрация физлица в качестве плательщика НПД — обязательное условие заказчика; заказчик распределяет самозанятых по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости; заказчик определяет режим работы самозанятого, в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха; работник заказчика непосредственно контролирует работу самозанятого на объекте (администраторы объектов). 2) Инфраструктурная зависимость самозанятого от заказчика (то есть самозанятый выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием заказчика). 3) Порядок оплаты услуг самозанятого и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом. Составляйте договоры ГПХ по готовым шаблонам. Составить бесплатно.
  • Оцените публикацию
  • 0

Похожие публикации

@
  • bowtiesmilelaughingblushsmileyrelaxedsmirk
    heart_eyeskissing_heartkissing_closed_eyesflushedrelievedsatisfiedgrin
    winkstuck_out_tongue_winking_eyestuck_out_tongue_closed_eyesgrinningkissingstuck_out_tonguesleeping
    worriedfrowninganguishedopen_mouthgrimacingconfusedhushed
    expressionlessunamusedsweat_smilesweatdisappointed_relievedwearypensive
    disappointedconfoundedfearfulcold_sweatperseverecrysob
    joyastonishedscreamtired_faceangryragetriumph
    sleepyyummasksunglassesdizzy_faceimpsmiling_imp
    neutral_faceno_mouthinnocent

Архив публикаций